Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила пакет поправок Минфина в Налоговый кодекс. Документ вводит отдельную статью для НДФЛ на крипту, распределяет обязанности между участниками рынка и закладывает налоговые льготы для криптоинфраструктуры. Поправки позиционируются как элемент более широкого плана по обелению экономики.
Шесть ключевых инициатив: от НДФЛ до амортизации
Поправки включают шесть ключевых инициатив. Часть из них закрывает существующие пробелы в регулировании, часть вводит принципиально новые нормы. Главная цель — привести налоговые нормы в соответствие с основным законопроектом «О цифровой валюте и цифровых правах», который сейчас готовится ко второму чтению в Госдуме.
Ранее мы писали, что криптовалюту в России хотят обложить НДФЛ — теперь Минфин конкретизирует механизмы.
НДФЛ на крипту: как считают налог
В Налоговом кодексе появится отдельная статья 214.12. Она определит правила уплаты НДФЛ при продаже криптовалюты или её обмене на другой актив. Облагаться будет только положительная разница между доходом и расходами. Если владелец продал актив дешевле, чем приобрёл, налоговых обязательств не возникает.
Перечень затрат, которые можно вычесть из дохода, открыт. Помимо стоимости самой криптовалюты, в него войдут комиссии бирж, оплата услуг операторов обмена и другие документально подтверждённые расходы. Это позволяет трейдерам легально уменьшать налогооблагаемую базу.
Кто платит: разграничение обязанностей для бирж, физлиц и иностранцев
Законопроект чётко разграничивает ответственность за уплату налогов между разными категориями игроков. Для каждой группы предусмотрен свой порядок отчётности и сроки перечисления средств в бюджет.
Напомним, что майнинг на 81 000 рублей обернулся для петербургского бизнесмена долгом в 17 млн — новый законопроект призван устранить подобные правовые коллизии.
- Физические лица, торгующие криптовалютой через российских операторов обмена, будут платить налог самостоятельно, подавая декларацию 3-НДФЛ.
- Организации, признаваемые налоговыми агентами (например, биржи с российской лицензией), обязаны удерживать налог с доходов клиентов при выводе средств.
- Иностранные платформы, работающие с россиянами, должны будут зарегистрироваться в ФНС или передавать данные о сделках клиентов в налоговую службу.
Поправки закрепляют принцип «один раз облагается — один раз декларируется». Повторного налогообложения одной и той же операции быть не должно.
Льготы для майнеров и обменников: НДС и налог на прибыль
Для майнинговых компаний, операторов обмена и других участников криптоинфраструктуры предусмотрены специальные преференции. Они призваны стимулировать легальный бизнес в этой сфере и вывести его из серой зоны.
- Освобождение от НДС на операции по обмену цифровой валюты на рубли или иностранную валюту.
- Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, занимающихся майнингом, — 0% на первые три года после регистрации.
- Возможность применять ускоренную амортизацию оборудования для майнинга.
Контекст и значение
Пакет поправок — часть масштабной работы правительства по легализации криптовалютного рынка в России. Ранее был принят закон о майнинге, а сейчас Госдума готовит ко второму чтению базовый закон «О цифровой валюте и цифровых правах». Налоговая донастройка должна синхронизироваться с ним, чтобы создать единую правовую среду.
По данным Минфина, только за 2025 год объём операций россиян с криптовалютами превысил 1,5 трлн рублей, при этом налоги с них практически не уплачивались. Новые нормы должны изменить эту ситуацию, но при этом не создать избыточного давления на бизнес.
Итоговый текст поправок ещё может измениться в ходе второго чтения. В Госдуме ожидают, что законопроект будет принят до конца весенней сессии, а налоговые нормы вступят в силу с 1 января 2027 года. Удастся ли Минфину собрать налоги с полутора триллионов рублей, не спугнув бизнес, — пока открытый вопрос.